חשבונית מס קבלה

מילון מונחים > חשבונית מס קבלה

עודכן: 28.10.2026.

חשבונית מס/קבלה היא מסמך משולב שמתעד הן את רכיב חשבונית המס והן את התקבול. הוא עשוי להתאים כשמועד הפקת חשבונית המס ותיעוד התשלום נפגשים, וכאשר הוא כולל את הפרטים הנדרשים לכל אחד מהתפקידים. השילוב הוא דרך לתעד שני דברים במסמך אחד; הוא אינו פוטר מבדיקת מועד החיוב במע״מ או ממילוי פרטי התשלום.

התחל בהנהלת חשבונות לעוסק מורשה

חשבונית מס וקבלה: מה ההבדל?

חשבונית מס מתעדת עסקה ואת המע״מ החל עליה, בהתאם לכללי הוצאת החשבונית. היא אינה רק שם אחר לדרישת תשלום, ועצם הפקתה אינו מעיד שהלקוח שילם. חשבונית מס מוצאת בידי עוסק מורשה לגבי עסקה חייבת, בתנאי הדין; אין לראות במעמד עוסק פטור הרשאה להפיק חשבונית מס.

קבלה מתעדת קבלת תשלום. לכן יש להבחין בין הסכום שבו חויב הלקוח לבין הסכום שהתקבל בפועל. תיעוד התקבולים נדרש גם כאשר הטיפול במע״מ של העסק שונה; הבחירה בסוג המסמך צריכה להתאים לסיווג העסק ולפעולה שתועדה.

לפי סעיף 9א(ב) לתקנות ניהול פנקסי החשבונות לעניין מע״מ, בעסקה מהסוג המתואר בסעיף 29 לחוק מע״מ, שובר קבלה עשוי להיחשב לחשבונית מס אם הוא נושא את הכותרת „חשבונית מס” וממלא את יתר דרישות תקנת משנה 9א(א). יש לבדוק תחילה שהעסקה נכללת בתחולה זו. הכותרת „חשבונית מס/קבלה” לבדה אינה מספיקה.

מתי מסמך משולב מתאים?

חשבו למשל על חנות כלי כתיבה: לקוח קונה עט ומשלם במעמד הקנייה. כאשר תנאי העסקה והחיוב מאפשרים זאת, אפשר להפיק מסמך משולב המתעד גם את העסקה ואת המס וגם את התשלום שהתקבל. בדוגמה זו שני האירועים מתועדים באותו מעמד.

לעומת זאת, כאשר רק נשלחה ללקוח דרישת תשלום והוא טרם שילם, אין להשתמש ברכיב הקבלה כדי להציג תקבול שלא התקבל. אם כבר הוצאה חשבונית מס ובהמשך התקבל התשלום, יש להתאים את תיעוד התקבול למסמך הקודם ולשמור קשר בין המסמכים, כדי להימנע מתיעוד אותה עסקה פעמיים.

בתשלום חלקי, מקדמה או עסקה בתשלומים צריך לבדוק בנפרד מה התקבל ומתי חל החיוב במס. אין להסיק שכל תשלום חלקי מאפשר להפיק חשבונית מס/קבלה על מלוא העסקה או שמועדי המס והתקבול זהים בכל סוג פעילות.

אילו פרטים בודקים לפני הפקה?

• שהעסק רשאי להוציא את רכיב חשבונית המס ושמועד ההפקה מתאים לעסקה.
• שפרטי העוסק, העסקה, המחירים ורכיב המע״מ מופיעים לפי הדרישות החלות.
• שפרטי התקבול משקפים את התשלום שהתקבל בפועל, לרבות סכומו ואופן התשלום הרלוונטי.
• שקיים קשר ברור למסמכים שכבר הוצאו בגין אותה עסקה, אם יש כאלה.
• שנבדקה חובת מספר הקצאה כאשר רכיב חשבונית המס נכלל בהוראות „חשבוניות ישראל”.

לפרטי חשבונית המס ולסף ההקצאה המעודכן ראו חשבונית מס. מסמך משולב אינו מבטל תנאי הקצאה או את תנאי ניכוי מס התשומות אצל מי שמבקש לנכות אותו.

מה כדאי להגדיר במערכת הנהלת החשבונות?

הגדירו עם מי שמטפל בחשבונות איזה מסמך מופק בכל שלב: לפני התשלום, עם קבלת תשלום ולאחר מסמך שכבר הופק. ודאו שהמערכת מאפשרת תיעוד עקבי ואיתור הקשר בין החשבונית והתקבול. שינוי כותרת ידני של קובץ אינו תחליף לתהליך הפקת מסמכים המתאים לדרישות העסק.

להתאמת תהליך התיעוד אפשר לבדוק את שירות הנהלת החשבונות לעוסק מורשה של Ettorney ואת תכולתו הנוכחית. המאמר עוסק במסמך המשולב; אין הוא מחליף בדיקה של נסיבות עסקה מסוימת או של חריגי ענף.

התחל בהנהלת חשבונות לעוסק מורשה