חשבונית מס
מילון מונחים > חשבונית מס
עודכן: 28.10.2026.
חשבונית מס היא מסמך שעוסק מורשה רשאי להוציא לגבי עסקה חייבת במע״מ, בהתאם לתנאי הדין. היא מפרטת את העסקה ואת מס העסקאות החל עליה, ומשמשת גם את מקבל המסמך לבדיקת זכאותו לניכוי מס תשומות. קבלה ממלאת תפקיד אחר: היא מתעדת תקבול. לכן עצם קבלת חשבונית מס אינה מוכיחה לבדה שהתשלום כבר התקבל.
מתי מוציאים חשבונית מס?
רשות המסים מציינת בהוראת הפרשנות בנושא שיעור המע״מ כי חשבונית מוצאת בתוך 14 יום ממועד החיוב במס. נקודת המוצא היא מועד החיוב במס, ולא כלל אחיד של 14 יום מסיום כל עבודה או מכל קבלת תשלום. מועד החיוב תלוי בסוג העסקה ובכללים החלים עליה, לרבות הבדלים בין מכר טובין למתן שירותים ובין מסלולי דיווח.
אם נשלחת דרישת תשלום לפני שהגיע מועד הוצאת חשבונית המס, יש להבחין בין המסמכים. לפי שאלות ותשובות של רשות המסים בנושא חשבוניות ישראל, חשבון עסקה או פרופורמה עשויים לשמש מסמך מקדים. אין להפוך כל דרישת תשלום לחשבונית מס בלי לבדוק את מועד החיוב המתאים לעסק.
אילו פרטים בודקים בחשבונית?
תקנות מע״מ בנושא ניהול פנקסי חשבונות מפרטות את דרישות חשבונית המס בסעיף 9א. בין הפרטים שיש לבדוק:
- שם העוסק המורשה, כתובתו, מספר הרישום במע״מ והמילים „עוסק מורשה”.
- הכותרת „חשבונית מס”, והסימון „מקור” על מקור החשבונית לפי הדרישות.
- פירוט העסקה והמחירים בהתאם לדרישות התיעוד החלות; מחיר היחידה והבהרה אם הוא כולל מע״מ.
- הסכום לפני מע״מ, שיעור המע״מ וסכום המס, והסכום הכולל.
- הפרדה מתאימה בין רכיבים החייבים בשיעורי מס שונים או פטורים, כאשר קיימים כאלה.
זו בדיקה בסיסית ולא רשימה ממצה לכל ענף ומסלול. יש להתאים גם את פרטי התיעוד הנוספים ואת מערכת ההפקה לדרישות החלות על העסק. אם הפעילות כוללת מטבע זר, מסמכים בשפה נוספת או הפקה דיגיטלית, בררו מראש את הכללים המתאימים למסמך ולפעילות.
מס עסקאות ומס תשומות הם שני רכיבים שונים
בחשבונית שאתם מוציאים ללקוח מופיע מס העסקאות בגין המכירה או השירות שלכם. מס תשומות הוא המע״מ שקשור לרכישות העסק, ומנגנון ניכויו נבדק בנפרד. אין מוסיפים לחשבונית הלקוח את מס התשומות של ההוצאות שלכם.
לדוגמה בלבד: בעסקה שמחירה 10,000 ₪ לפני מע״מ וחייבת בשיעור הרגיל של 18%, סכום המע״מ הוא 1,800 ₪ והסכום הכולל הוא 11,800 ₪. השיעור הרגיל עלה ל־18% מ־1.1.2025; יש גם עסקאות בעלות טיפול אחר, ולכן הדוגמה אינה חלה אוטומטית על כל עסקה. את תנאי הניכוי ואת דוגמת ההתחשבנות מול ההוצאות ריכזנו בהסבר על מס תשומות.
מספר הקצאה: מה חל באוקטובר 2026?
לפי שירות הבקשה למספר הקצאה, במסגרת „חשבוניות ישראל” נדרש מספר הקצאה כתנאי לניכוי מס תשומות מחשבוניות המס הרלוונטיות המוצאות ללקוחות הרשומים כעוסק מורשה. מ־1.6.2026 הסף הוא סכום העולה על 5,000 ₪ לפני מע״מ. לפני כן, מ־1.1.2026, הסף עמד על סכום העולה על 10,000 ₪ לפני מע״מ. בבדיקת חשבונית יש להתייחס לתאריך ולכללים המתאימים לה.
מספר ההקצאה מתווסף למספר החשבונית הרגיל ואינו מחליף אותו. יש לבדוק את מספר הלקוח ואת נתוני החשבונית, ולוודא שניתן לקבל ולאמת את ההקצאה במערכת המתאימה. חשבונית שנראית תקינה מבחינה חזותית אינה מבטיחה שכל תנאי הניכוי מתקיימים.
ומהי חשבונית מס/קבלה?
זהו מסמך משולב שממלא גם את תפקיד חשבונית המס וגם את תפקיד הקבלה, כאשר תנאי ההפקה והתיעוד מאפשרים זאת. למשל, במכירה בחנות שבה מתועדים העסקה והתשלום באותו מעמד. להסבר על התשלום ועל התאמת המסמך ראו חשבונית מס/קבלה.
להתאמת התיעוד והדיווח לפעילות אפשר לבדוק את שירותי רואה החשבון לעוסק מורשה של Ettorney ואת תכולתם הנוכחית.
אולי יעניין אתכם גם...
צור קשר
רואה חשבון לעוסק מורשה אונליין
- ללא הגעה פיזית – לא תצטרכו לחכות בתורים ארוכים ולבזבז יומיים במשרדי הרשויות השונים.
- נבצע עבורכם פתיחת עוסק מורשה ברשויות: מע"מ, מס הכנסה וביטוח לאומי.
- כמו כן, נבצע עבורכם הנהלת חשבונות לעוסק מורשה מא' ועד ת', ע"י רו"ח המתמחה בהנהלת חשבונות לעסקים קטנים.
